Описание
Книга представляет интерес для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые ведут или планируют вести учет по упрощенной системе налогообложения с применением программы «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0). В книге уделено внимание вопросам выбора объекта налогообложения, даны подробные рекомендации по учету доходов и расходов, в том числе при совмещении УСН и ЕНВД, и по многим другим ситуациям, которые возникают в практической работе бухгалтера и специалиста по внедрению.
Все актуальные вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) и подробно проиллюстрированы с применением интерфейса «Такси». Подробнее об интерфейсе "Такси"http://v8.1c.ru/overview/Term_000000444.htm
Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.
Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учебной базы конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версия 3.0.38). База может работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.5.1383, в том числе с ее учебной версией. База и учебная версия платформы «1С:Предприятие 8.3» размещены на прилагаемом к книге диске.
Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».
Оглавление
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ УСН
- Преимущества и недостатки УСН
-
Преимущества УСН
-
Недостатки УСН
Режимы налогообложения
- Общая система (режим) налогообложения
-
Упрощенная система налогообложения
-
Единый налог на вмененный доход, ЕНВД
-
Патентная система налогообложения, ПСН
-
Единый сельскохозяйственный налог
-
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Налоги и взносы, уплачиваемые при УСН
- Налог, уплачиваемый при УСН
-
НДФЛ и Страховые взносы
-
Налог на имущество
-
Транспортный налог
-
Земельный налог
-
Минимальный налог при УСН
Условия применения УСН (переход и прекращение)
- Уведомление о переходе на УСН
-
Прекращение деятельности на УСН
Совмещение режимов налогообложения
- УСН + ЕНВД
-
УСН + ПСН
-
УСН + ЕНВД + ПСН
Объект налогообложения и регистры учета по УСН
- Выбор объекта налогообложения
-
Регистры учета для целей УСН
Затраты и расходы это не одно и тоже
- Общие требования
-
Способы оплаты затрат
-
Группы расходов
Параметры учета и учетная политика
Реквизиты на вкладке УСН
УЧЕТ ДОХОДОВ
- Облагаемые доходы
-
Поступление денежных средств
-
Поступление иного имущества (работ, услуг)
-
Приобретение имущественных прав
Посреднический договор
Необлагаемые доходы
- Взнос в УК
-
Аванс, предоплата и задаток
-
Кредиты, займы и целевое финансирование
-
Безвозмездно полученные средства (имущество)
РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАСТРОЙКАМИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Материальные расходы
-
Условия поступления материалов и их оплаты
-
Условие передачи материалов в производство
-
Уменьшение расходов на остаток НЗП
Расходы на приобретение товаров
Входящий НДС
Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость
Таможенные платежи
РАСХОДЫ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8» АВТОМАТИЧЕСКИ
Учет расходов на ОС и НМА
-
Приобретенное имущество оплачено
-
Приобретенное имущество является амортизируемым имуществом
-
Приобретенное имущество введено в эксплуатацию
Учет расходов в пользу сотрудников
- Настройки
-
Расходы на оплату труда
-
Расходы на страхование
-
Расходы на оплату НДФЛ
-
Расходы на пособия по временной нетрудоспособности
-
Расходы на командировки
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» КОРРЕКТИРУЕТСЯ В РУЧНОМ РЕЖИМЕ
Получение кредита, займа
Субсидии на развитие малого бизнеса
Покупка валюты
Расходы на рекламу
Коммунальные платежи арендодателя
Затраты по налогам, сборам, штрафам и пени
Особые случаи
- Расходы на субподрядчика
-
Расходы на обучение ИП
-
Расходы на обеспечение нормальных условий труда
-
Расходы на разъездной характер работы
-
Дивиденды
Расходы, отражаемые документом «Записи книги доходов и расходов УСН»
- Расходы на обязательное страхование ИП
-
Расходы на добровольное страхование
Расходы, не включаемые в налогооблагаемую базу
УПЛАТА НАЛОГА И ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН
Сроки уплаты налога
Бухгалтерская отчетность
Налоговая отчетность
-
Налоговая отчетность организаций на УСН
-
Налоговая отчетность ИП, имеющего сотрудников
-
Налоговая отчетность самозанятого ИП
-
Нулевая или упрощенная отчетность
Уменьшение налога, УСН и ЕНВД
Зачет излишне уплаченного налога
Пени и штрафы по налогам и сборам
Регистрация убытка прошлого года
Подготовка декларации по УСН
Анализ состояния налогового учета по УСН
Анализ регистров накопления по УСН
Анализ КУДиР
Проверка КС в декларации по УСН
Декларации по УСН
ПРИМЕРЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» (РЕДАКЦИЯ 3.0)
- Взнос в УК
-
Признание материальных расходов
-
Оптовая торговля
Покупка валюты
Импорт товаров
Продажа в розницу
-
Схема АТТ-41.02
-
Схема НТТ-41.02
-
Схема АТТ-41.11
-
Схема НТТ-41.12
-
Эквайринг – общие сведения
-
Эквайринг АТТ
-
Эквайринг НТТ
ОС и НМА
-
Неамортизируемое имущество
-
Движимое имущество
-
ОС приобретено в рассрочку
-
Ликвидация ОС
-
Продажа (передача) ОС
-
Переоценка ОС
-
Модернизация и реконструкция ОС
-
Ремонт ОС
Комиссионер
Получение кредита
Полученный задаток
Расходы на оплату труда
Оплата по среднему
- Расходы на командировку
-
Больничный лист
УСН+ЕНВД
- УСН (оптовая торговля), ЕНВД (розница)
-
УСН+ЕНВД учет материальных расходов
-
УСН+розница (ЕНВД)+розница (Не ЕНВД)
-
УСН+ЕНВД услуги банка
-
УСН+ЕНВД расходы на оплату труда
-
Распределение затрат на ОС между УСН и ЕНВД
Бартерная сделка
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Минимальный налог
Отражение убытка в Декларации по УСН
ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ
Сведения об организации
Администраторы налогов и взносов – контрагенты
ФНС России
ПФР России
ФСС России
Московская таможня
Виды налогов и иных платежей в бюджет
- Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
-
НДФЛ
-
Страховые взносы в ПФР
-
Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
-
Страховые взносы в ФСС
-
Таможенный депозит
-
Налог на недвижимость
-
Транспортный налог
-
Земельный налог
Реквизиты платежных поручений на уплату налогов и взносов
- Налог УСН
-
НДФЛ
-
Страховые взносы в ПФР
-
Страховые взносы в ФСС
-
Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
-
Таможенный депозит
-
Налог на имущество
-
Транспортный налог
-
Земельный налог
Особенности заполнения платежек для ИП
Автоматическое формирование платежек
УСН 2015
Налог на имущество
Декларация по УСН
Страховые взносы
Отчетность в фонды в электронном виде
Суммы страховых взносов не округляются
Зачет переплаты
Начисление пени
Вынужденные перерывы в деятельности ИП
Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, ФСС от НС и ПЗ на иностранных граждан
Взносы в ПФР, ФСС , ФОМС на граждан ЕАЭС
МРОТ
Тарифы страховых взносов
Предельная величина заработка, облагаемая взносами
Другие изменения
- Земельный налог
-
Транспортный налог
-
Основания для блокировки счета
-
Журнал учета счетов-фактур
-
Входящий НДС без СФ
-
Декларация по НДС
-
Налоговые каникулы
ЕНВД
ПСН
Дополнительные изменения в программе
Оценка риска налоговой проверки
-
Закрытие месяца при формировании отчетов
-
Налоговые ставки для Республики Крым и города Севастополя
-
Счета бухгалтерского учета
-
Антикризисный план Правительства РФ
ПЕРЕХОД С ОСН НА УСН
Формирование учебной базы
- Отгрузка покупателю в декабре – оплата в январе
-
Предоплата поставщику в декабре – поступление в январе
Подготовка к переходу
Запуск «Помощника по переходу на УСН»
Этап 1 – Операции перед переходом на УСН
НДС, начисленный на полученные авансы
- Остатки НДС по авансам покупателей (отчет)
-
Возврат НДС покупателям (ввод документов)
-
Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)
Закрытие месяца – восстановлению НДС
-
Начисление зарплаты
-
Формирование книги покупок и продаж
-
Амортизация и износ основных средств
-
Корректировка стоимости номенклатуры
-
Списание расходов будущих периодов (РБП)
-
Расчет налога на имущество
-
Переоценка валютных средств
Восстановление НДС
Этап 2 – Закрытие месяца и реформация баланса
Этап 3 – Операции в момент перехода на УСН
- Включение авансов покупателей в состав доходов
-
Ввод начальных остатков для УСН
-
Режимы ввода остатков
-
Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров
Анализ результатов перехода на УСН
- Признание полученных авансов доходами
-
Выплата зарплаты за декабрь прошлого года
-
Признание расходов на приобретение товаров
-
Непризнание доходом прошлогодней реализации
-
Признание РБП
-
Признание расходов на приобретение ОС
Выводы